Релоканты в Литве заплатят два раза? Разбираемся, как жить без соглашения о налогах
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой перестанет действовать с 1 января 2026 года. Как это повлияет на обычных белорусов, изучал Devby.
В начале 2025 года Литва денонсировала соглашение с Беларусью об избежании двойного налогообложения (СИДН), подписанное еще в 1995 году. Это не означает мгновенного разрыва, соглашение действует до конца 2025 года. А что потом?
Как отразится этот разрыв на белорусах, проживающих в Литве и получающих доход в Беларуси, скажем, от сдачи квартиры? А если человек остаётся резидентом Беларуси, но при этом заработал деньги в Литве? Разбираемся вместе с экспертом в области юридического и налогового консультирования Светланой Бабинцевой.
Этот материал носит гипотетический и общий характер, не надо воспринимать его как рекомендацию и/или ссылаться на него при обращении в налоговые органы. Во-первых, еще не все ясно с законодательством. Во-вторых, индивидуальная налоговая ситуация зависит от деталей.
Как только соглашение прекратит действие, так сразу наступит двойное налогообложение? Белорусы в Литве должны будут платить налоги дважды — в Литве и Беларуси?
Нет. Отмена СИДН не влечёт автоматически двойного налогообложения.
Оно возможно, но не обязательно: может быть, налоговая еще согласится зачесть налог, уплаченный в другой стране.
Хм. Тогда как это работает?
Даже если СИДН между странами нет, это не значит, что они не стремятся избегать двойного налогообложения граждан. Но с СИДН процедура сильно упрощена. Налогоплательщик предоставляет документы (например, справку о налогах, удержанных в стране источника дохода), и ему без лишней бюрократии зачитывают этот налог.
Если СИДН нет, каждая страна руководствуется национальным законодательством. В Налоговом кодексе Беларуси есть статья о зачете иностранных налогов (ст. 224. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения). Похожие положения есть и в литовском налоговом законодательстве (ст. 37 Закона о подоходном налоге).
В этом случае зачет уплаченного за границей налога также возможен, хотя и не гарантирован: процедуры сложнее и требуют индивидуального рассмотрения.
Страна резидентства может предъявлять более строгие требования к документам (Литва, например, может потребовать перевести их на литовский) или вовсе отказать в зачете. Если ставка налога в стране источника дохода выше, чем в стране резидентства, разницу не вернут.
Например, резидент Беларуси заплатил в Литве налог по ставке 20%. В Беларуси ставка — 13%. Беларусь засчитает только 13% от дохода, а оставшиеся 7% будут вашей потерей.
Если ставка уплаченного налога за границей ниже, чем в стране резидентства, то разницу придется доплатить.
Вне зависимости от того, обложат плательщиков налогов дважды или нет, головной боли с декларациями и справками у них будет больше.
Подождите, но ведь не у всех? «Попадают» только те, у кого резидентство в одной стране, а доход/его часть — в другой, правда же?
Конечно. Если и резидентство, и доходы человека в одной стране (неважно, в Беларуси или в Литве), то для него ничего не меняется. К примеру, если белорус не является налоговым резидентом РБ (жил в Беларуси меньше 183 дней в году), то ему не надо декларировать литовские доходы в Беларуси. Обязательства перед белорусской налоговой возникают только в случае, если человек по итогам года признается резидентом Беларуси. Ну, и, конечно, если он получил какой-то доход в Беларуси.
Напомните, какие жизненные ситуации сулят хлопоты с налоговой
Это все случаи, когда вы получаете доход, который облагается подоходным налогом, в стране не своего резидентства. Допустим, белорус живет в Литве, является ее резидентом, но в Беларуси сдает квартиру. Или у него депозит в Беларуси, или какая-то подработка, или он выиграл в лотерею, или получил дивиденды, или денежный подарок не от близких родственников.
Белорус может поехать на работу в Литву, однако по итогам налогового года остаться резидентом Беларуси. В таком случае под угрозой двойного налогообложения окажется его литовская зарплата.
Окей, давайте разберем случай с арендой квартиры в Беларуси — как было и как станет
Если налоговый резидент Литвы сдает в аренду квартиру в Беларуси, то он должен декларировать этот доход в Литве (неважно, действует СИДН или уже нет).
По СИДН, доход от аренды недвижимости может облагаться налогом в стране, где находится эта недвижимость (то есть в Беларуси), он автоматически зачитывается в другой стране (Литве).
В ситуации, когда СИДН не работает, сравниваем налоги в Беларуси и в Литве и просим Литву зачесть уже уплаченное. Если не зачитывает, то доход облагается дважды. Печаль.
А ведь в Беларуси ставки за долгосрочную аренду не в процентах, а в твердых суммах. Например, в Минске — 50 BYN за одну комнату в месяц, в областных центрах — 46 BYN и т. д.
Да. Но это не проблема. В Литве надо будет заплатить разницу: 15% (литовская ставка) от полученного дохода минус уплаченный в Беларуси налог.
А если гражданин РБ, резидент Литвы, продает квартиру в Беларуси? В Беларуси он, благодаря льготе, ничего не платит (допустим, это первая квартира за пять лет), а в Литве?
За продажу квартиры в Беларуси в 2025 году, скорее всего, придется сполна заплатить налог в Литве (если в Беларуси применяется льгота и налог не платится).
Если в Беларуси заплачен налог (13%), можно попробовать его зачесть. В случае удачи в Литве придется уплатить только 2% (разница с литовской ставкой).
Однако не факт, что уплаченный в Беларуси налог в Литве зачтут.
Давайте еще разберём пример с депозитом в Беларуси
Банки в РБ самостоятельно удерживают налог с начисленного вознаграждения и перечисляют его в бюджет, так что в Беларуси ничего делать не надо. В Литве литовскому резиденту задекларировать эти деньги придется. Если получится сделать зачет, останется доплатить 2% (разницу между ставками 13% и 15%).
Но ведь тут могут быть нюансы? Например, срок депозита: если вклад в BYN лежит свыше года, а в валюте — свыше двух лет, подоходный налог не взимается.
Да, нюансов много. Поэтому все жизненные ситуации разложить по полочкам не так просто. С налогами надо разбираться индивидуально.
Но общий алгоритм можно предложить?
Общий порядок действий такой:
- Определить свое резидентство: где вы считаетесь налоговым резидентом.
- Проанализировать налоги в обеих странах.
- Собрать документы, подтверждающие уплату налогов.
- Проконсультироваться с налоговыми органами.
Окей, это ясно. Давайте определимся со сроками. Отчитываться по новым правилам, без учета СИДН, надо будет уже весной 2026 года или только по итогам 2026 года?
Еще непонятно. Согласно процедуре, денонсация вступит в силу с 1 января 2026 года. Значит, доходы, полученные до конца 2025 года, подпадают под условия СИДН, а с 2026 года — уже нет. То есть в теории отчитываться и платить по национальному законодательству придётся только в 2027 году.
Но это в теории, а как будет на практике — пока неизвестно.
К примеру, литовская налоговая пока не консультирует по доходам 2025 года. Не исключено, что национальные законодательства двух стран в течение 2025 года изменятся, и тогда заработают новые правила. Поэтому надо следить за законодательством.
Комментарии